Ang mga sumusunod ay mga halimbawa ng mga asset na hindi makakatanggap ng step-up sa batay sa pagkamatay ng may-ari: mga IRA. 401(k) na account.
Paano binabayaran ang 401k pagkatapos ng kamatayan?
Kapag namatay ang isang tao, ang kanyang 401k ay bahagi ng kanyang nabubuwisang ari-arian. Gayunpaman, ang isang benepisyaryo sa pangkalahatan ay hindi na kailangang maghintay hanggang makumpleto ang probate upang matanggap ang balanse ng account.
Nagkakaroon ba ng step-up in basis ang mga retirement account sa pagkamatay?
Kokontrolin lang ng
A kung sino ang tatanggap ng IRA kung ang itinalagang benepisyaryo ng IRA ay ang ari-arian, na karaniwang hindi inirerekomenda. Ang IRA ay hindi tumatanggap ng step-up in basis sa kamatayan. … Ang benepisyaryo ng IRA ay nagmamana ng batayan ng may-ari nang walang anumang pagsasaayos ng batayan. Ang mga IRA ay binubuwisan bilang ordinaryong kita.
Ano ang kwalipikado para sa stepped-up na batayan?
Ang tax code ng United States ay pinaniniwalaan na kapag ang isang tao (ang benepisyaryo) ay nakatanggap ng asset mula sa isang nagbigay (ang benefactor) pagkatapos mamatay ang benefactor, ang asset ay makakatanggap ng isang stepped-up na batayan, na siyang market value nito sa oras na mamatay ang benefactor (Internal Revenue Code § 1014(a)).
Ang stepped-up basis ba ay isang butas?
Kapag ibinenta ng tagapagmana ang asset, nagbabayad lang sila ng mga buwis sa mga naipon habang ang asset ay nasa kanila. Lumilikha ito ng malaking butas kung saan pinapayagan ng mga stepped-up na batayan ang ilang puhunan na mga kita na lubusang makatakas sa pagbubuwis.
