Dahil ang mga pautang na ginawa at nakolekta (kabilang ang interes) ay bahagi ng isang programa ng pamahalaan, ang mga aktibidad sa pautang ay iniuulat bilang mga aktibidad sa pagpapatakbo, sa halip na mga aktibidad sa pamumuhunan.
Namumuhunan ba o mga aktibidad sa pagpopondo ang mga pautang?
Mga aktibidad sa pamumuhunan. isama ang mga aktibidad sa pera na nauugnay sa mga hindi kasalukuyang asset. Kabilang sa mga hindi kasalukuyang asset ang (1) pangmatagalang pamumuhunan; (2) ari-arian, halaman, at kagamitan; at (3) ang pangunahing halaga ng mga pautang na ginawa sa ibang mga entidad. … (Tandaan na ang interes na binayaran sa pangmatagalang utang ay kasama sa mga aktibidad sa pagpapatakbo.)
Ang pagpapahiram ba ng pera ay isang aktibidad sa pagpopondo?
Kung humiram ng pera ang isang kumpanya, isa itong aktibidad sa pagpopondo. Mayroong ilang mga pag-agos mula sa mga aktibidad sa pagpopondo kabilang ang paghiram ng pera o pagbebenta ng karaniwang stock. Kasama sa mga outflow mula sa mga aktibidad sa pagpopondo ang pagbabayad ng pangunahing bahagi ng utang (isang pagbabayad sa utang), pagbili ng sarili mong stock o pagbabayad ng dibidendo sa mga namumuhunan.
Ang paghiram ba ng pera sa isang pinagkakautangan ay isang aktibidad sa pamumuhunan?
Ang paghiram ng pera mula sa mga nagpapautang ay itinuturing na isang aktibidad sa pamumuhunan sa statement ng mga cash flow. (Kabilang sa pananalapi, hindi pamumuhunan, mga aktibidad ang pagkuha ng mga mapagkukunan mula sa mga may-ari at pagbibigay sa kanila ng kita sa kanilang pamumuhunan, at paghiram ng pera mula sa mga nagpapautang at pagbabayad ng mga halagang hiniram.)
Ano ang mga halimbawa ng mga aktibidad sa pamumuhunan?
Maaari ang mga aktibidad sa pamumuhunanisama ang:
- Pagbili ng planta ng ari-arian, at kagamitan (PP&E), na kilala rin bilang mga capital expenditures.
- Mga nalikom mula sa pagbebenta ng PP&E.
- Pagkuha ng iba pang negosyo o kumpanya.
- Mga nalikom mula sa pagbebenta ng iba pang mga negosyo (mga divestiture)
- Mga pagbili ng mabibiling securities (ibig sabihin, mga stock, mga bono, atbp.)
